Inversione contabile IVA
L'installazione di impianti su edifici verso soggetti passivi va fatturata senza addebito d'imposta.
La prestazione di installazione di impianti relativa a edifici, resa nei confronti di un altro soggetto passivo d'imposta, rientra nel meccanismo dell'inversione contabile: l'impresa emette fattura senza addebito e l'onere del versamento passa al committente. La stessa disciplina, con presupposti diversi, si applica ai subappalti nel settore edile. Distinguere quando applicare l'inversione, quando l'imposta ordinaria e con quale aliquota è una decisione che si prende ad ogni fattura e dipende dalla natura dell'immobile, dalla qualità del committente e dal tipo di intervento. È la prima causa di errore contabile del settore.
La procedura, fase per fase
-
1
Qualificazione della prestazione: natura dell'intervento, tipologia di immobile, qualità del committente
- Chi
- Impresa
- Termine
- Prima della fatturazione
- Esito
- Regime IVA applicabile
-
2
Applicazione dell'inversione contabile per le prestazioni su edifici verso soggetti passivi, o per il subappalto edile
- Chi
- Impresa
- Termine
- Ad ogni fattura rilevante
- Esito
- Fattura senza addebito d'imposta
-
3
Emissione della fattura elettronica con il codice natura corretto e trasmissione al Sistema di Interscambio
- Chi
- Impresa
- Termine
- Nei termini ordinari
- Esito
- Fattura consegnata
Cosa si rischia
Sanzioni per errata applicazione del regime IVA, con recupero d'imposta e interessi in sede di accertamento.
La prestazione di installazione di impianti relativa a edifici, resa nei confronti di un altro soggetto passivo d'imposta, rientra nel meccanismo dell'inversione contabile: l'impresa emette fattura senza addebito e l'onere del versamento passa al committente. La stessa disciplina, con presupposti diversi, si applica ai subappalti nel settore edile. Distinguere quando applicare l'inversione, quando l'imposta ordinaria e con quale aliquota è una decisione che si prende ad ogni fattura e dipende dalla natura dell'immobile, dalla qualità del committente e dal tipo di intervento. È la prima causa di errore contabile del settore.
Le fasi della procedura
- Qualificazione della prestazione: natura dell'intervento, tipologia di immobile, qualità del committente (Impresa — Prima della fatturazione)
- Applicazione dell'inversione contabile per le prestazioni su edifici verso soggetti passivi, o per il subappalto edile (Impresa — Ad ogni fattura rilevante)
- Emissione della fattura elettronica con il codice natura corretto e trasmissione al Sistema di Interscambio (Impresa — Nei termini ordinari)
Se non si adempie
Sanzioni per errata applicazione del regime IVA, con recupero d'imposta e interessi in sede di accertamento.